2019年自考《税法》综合试题汇总（下）

一、单项选择题

1．财政法的调整对象是：（）

A．财政法律关系 B．财政行为 C．财政关系 D．财政法律行为

2．对于财政收入主要方式之所以选择税收，表述错误的是（）

A．税收数额巨大且稳定 B．税收征收易于操作

C．税收的无偿性 D．税收具有强制性

3．我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行（    ）财政管理体制？

A．地方财政包干体制 B．中央地方按比例分享制

C．中央地统收统支制 D．分税制

4．我国目前的财政监督机关是: （）

A．权力机关 B．政府财政机关 C．审计机关 D．司法机关

5．财政法的功能与财政的职能之间的关系是：（）

A．财政法的功能就是财政的职能

B．财政法的功能与财政的职能是完全不同的，二者没有任何联系

C．财政法的功能是保障财政职能的实现，二者既有区别也有密切联系

D．财政法的功能与财政的职能在现代社会是完全一致的

6．财政法基本原则的效力范围包括（    ）方面。

A．财政法的立法领域

B．财政法的执法领域

C．财政法的司法领域

D．财政法部门全部领域，对立法、执法和司法等各个环节都有普遍约束力和一般指导意义

7．下列（    ）基本原则是现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位。

A．财政民主主义 B．财政法定主义 C．财政健全主义 D．财政平等主义

8．在一定程度上可以说，英国宪政史的一个核心内容就是英国的（    ）法的历史？

A．行政法史 B．经济法史 C．财政法史 D．民法史

9．目前，下列哪一法律在我国财政法律体系中形式上居于基本法的地位？

A．预算法 B．财政收支划分法

C．分税制财政管理体制法 D．税收征管法

10．在具体的执法过程中，财政平等主义仅仅限于（    ）范围内的平等？

A．财政部门与财政相对人之间 B．财政相对人相互之间

C．同级财政行政机关相互之间 D．上下级财政行政机关相互之间

二、多项选择题

1．财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。下列关于财政概念的表述，正确的（    ）

A．财政可以是指一种行为，即国家为了满足公共需要而参与国民收入分配的活动

B．财政可以是指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系

C．可以指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行政相对人之间，在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政行政关系

D．可以指从财政分配结果来看的各种主体之间的经济利益分配关系，即财政经济关系

2．社会主义社会的计划经济阶段，财政法虽然理论上代表着人民的意志，但在现实生活中仍旧会变成国家行使财政权力的手段或工具。具体的表现主要有（）

A．大量的财政法规由政府执法部门制定，财政的民主统制被视为毫无必要的妄谈

B．财政法的核心主要不在于规范财政权力，而更多地在于推行国家政策

C．人民不仅难以实现对财政的决定和控制，在具体的财政执法中也难以得到程序的保障

D．财政法在总体上已经不再体现广大人民群众的意志和利益

3．从形式上看，财政关系可以分为（    ）具体的社会关系。

A．财政收入关系 B．财政管理关系 C．财政支出关系 D．财政监督关系

4．财政收入法主要包括（    ）内容。

A．预算法 B．税法 C．国债法 D．费用征收法

5．现代财政法的具体功能包括哪些？

A．财政权力授予功能 B．财政权力规范功能

C．财政权力监督功能 D．财政权力行使功能

6．财政法的基本原则包括哪些？

A．财政民主主义 B．财政法定主义 C．财政健全主义 D．财政平等主义

7．一般而言，由人民代表组成的议会对财政事项的决定可以通过哪些途径进行？

A．对具体财政问题进行审查批准 B．直接行使各种财政权力

C．将有关财政活动的普遍规则制定为法律 D．通过舆论进行监督

8．财政平等主义包含着对正义的价值追求，从制度上则主要体现一种平等的对待，其主要包括哪些方面的平等？

A．财政收入方面义务人的平等牺牲 B．财政开支方面权利人的平等受益

C．财政程序方面的同等条件同等处理 D．财政权力行使方面的同等地位

9．孙中山领导的南京临时政府曾于1912年通过《中华民国临时约法》，规定参议院的基本职权包括哪些？

A．预算 B．决算 C．募集公债 D．财政司法

10．1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期，这一时期财政立法的基础是什么？

A．1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》B．1954年的《宪法》

C．1950年的《全国税政实施要则》D．1950年的《关于统一国家财政经济工作的决定》

三、简答题

1．简述财税法体系。

2．简述财政民主主义及制约因素。

3. 我国财政民主在我国的确立需要从哪几方面着手？

一、单项选择题

1．绝大多数现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式？

A． 集权型财政收支划分模式 B. 分权型财政收支划分模式

C. 平均型财政收支划分模式 D. 混合型财政收支划分模式

2．下列哪个说法是符合我国财政收支划分制度的现状的？

A． 我国目前的状况是财政收支权过于分散，中央权威不够

B． 我国在财政收支划分问题上考虑公平较多，考虑效率不够

C． 地方的财权与其承担的事权相比相对较少

D． 我们应当切实遵循“效率优先，兼顾公平”原则

3．一般而言，我国的财政级次有几级？

A．三级         B. 四级         C. 五级         D. 六级

4．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？

A． 增值税收入 B. 外资银行企业所得税收入

C. 城镇土地使用税收入 D. 耕地占用税收入

5．关于日本的财政收支划分，下列说法中哪个是不正确的？

A． 日本财政划分为三级：中央财政、都道府县财政和市町村财政

B． 在日本，中央政府提供全国绝大部分公共物品和服务

C． 日本在财政收入划分上采取税权分割法，中央与地方均享有财政收入的设定权、征收权和享用权

D． 日本通过《地方税法》对地方的税收立法权予以限制

6．我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：①分税制阶段；②分成阶段；③包干阶段；④统收统支阶段。关于其演进顺序，下列哪项是正确的？

A．④③②① B．③④①② C．④②③① D．④③①②

7．财政融资是以政府职能为基础，运用财政收支和信用融资来配置资源，实现财政政策目标。下列关于财政融资的说法哪个是不正确的？

A． 财政融资追求的是社会效益，而不是资产安全

B． 财政融资的发展需要发达的社会信用体系支持

C． 财政融资与信贷融资、证券融资之间有着内在的关联性

D． 财政融资、信贷融资与证券融资都对经济发展有重要作用，是长期共存8．关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是正确的？

A． 中国人民银行于2001年制定了《商业银行柜台记账式国债交易管理办法》

B． 投资人应以真实的身份开立账户

C． 投资人买卖债券时，可以口头或书面向承办银行发出指令

D． 柜台交易债券的报价单位和交易单位都是元

9．关于举借外债，下列哪个说法是不正确的？

A．国家根据外债类型、偿还责任和债务人性质，对举借外债实行分类管理

B．财政部代表国家在境外发行债券由财政部报国务院审批，并纳入国家借用外债计划

C．外国政府贷款由国家统一对外举借，国际金融组织贷款和国际商业贷款则不受此限

D．国家对国有商业银行举借中长期国际商业贷款实际余额管理

10．关于举借外债，下列哪个说法是不正确的？

A．国家根据外债类型、偿还责任和债务人性质，对举借外债实行分类管理

B．财政部代表国家在境外发行债券由财政部报国务院审批，并纳入国家借用外债计划

C．外国政府贷款由国家统一对外举借，国际金融组织贷款和国际商业贷款则不受此限

D．国家对国有商业银行举借中长期国际商业贷款实际余额管理

11．在美国，以万分之一为基点，以贴现率的方式提出拍卖投保，指的是哪一种国债的发行？

A． 国库券 B. 息票国债 C. 中期国债 D. 长期国债

12．政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？

A．各级政府之间的财力不均衡 B．不同地区之间政府的财力不均衡

C．市场经济决定的收入分配结果不公平 D．事权应当与财权相统一

13． 我国《过渡期财政转移支付办法》规定，过渡期财政转移支付的重点是帮助财政困难地区缓解财政运行中的突出矛盾，同时，转移支付还向下列哪类地区适当倾斜？

A． 边境地区 B. 少数民族地区 C. 西部地区 D. 革命老区

14．德国是一个联邦制国家，政府分为联邦、州和地区三级。各级政府的职责和财政支出的范围规定在下列哪个法律中？

A． 财政平衡法 B. 宪法 C. 各级政府组织法 D. 规定于各单行法规

15．下列哪一项不是我国财政转移支付中专项拨款的用途？

A． 特大自然灾害救济费               B． 特大防汛抗旱经费

C． 向由地方政府代中央执行国家职能提供经费D．不发达地区的发展资金

二、多项选择题

1．财政收支划分的主体包括下列哪些？

A． 中央政府与地方政府之间 B. 地方各级政府之间

C. 政府各组成部门之间 D. 不同地区之间

2．下列关于集权型财政收支划分模式的说法哪些是正确的？

A． 集权型模式适合于规模非常小的国家

B． 新中国成立初期，我国政治经济高度集中统一，即实行集权型的财政收支划分模式

C． 集权型模式可以集中力量解决社会经济发展的重大问题，便于统筹规划，树立中央政府的权威

D. 集权型模式不利于根据各地的不同特点采取不同的财政政策，容易造成决策失误和管理效益低下

3．关于财政收支划分法，下列哪些说法是正确的？

A. 世界上绝大多数国家都制定了《财政收支划分法》

B.我国台湾地区制定了较完备的“财政收支划分法”

C.我国有关于财政收支划分的法律规范，但还没有一部《财政收支划分法》

D.我国目前只有国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》对财政收支划分做了规定

4．中央政府和地方政府分别履行不同的职责。一般来讲，下列哪些职责是属于中央政府的？

A．提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务

B．实现全国范围内资源的有效配置，弥补市场缺陷

C．实现公平、合理的收入分配

D．实现全国经济的稳定和增长

5．国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？

A．按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务

B．将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构

C. 按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例

D. 现代国家中的国债，一般均为自由国债

6．关于资金转移，下列哪些说法是正确的？

A．资金转移均为无偿的

B．这种方式的优点是转移支付关系明确，数量清楚

C．这种方式可以直接提高接受方的财政收入能力，有利于调动其积极性

D．这种方式不构成转移支付的主要手段

7．关于财政转移支付，下列哪些说法是正确的？

A．中央集权制国家转移支付的规模相对较大

B．联邦分权制国家转移支付的规模相对较大

C．从各国经验来看，一般有一个专门机构负责财政转移支付

D．有些国家由财政部兼管转移支付，有些国家则组建专门的机构负责转移支付

8．下列哪些国家的财政转移支付事项直接由宪法予以规定？

A．日本 B．韩国 C．加拿大 D．澳大利亚

三、简答题

1．简述财政收支划分法的事权与财权相结合原则。

2.财政融资的法律特征有哪些？

3．简述政府间转移支付可以采取的两种模式。
 

一、单项选择题

 

1．我国《政府采购法》的通过日期和实施日期分别是哪一年？

A．1999年，1999年                B．2002年，2003年

C. 2002年，2002年                D. 1999年，2000年

2．采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购，贷款方、资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定，且与《政府采购法》相冲突的，对此种情况的适用法律是如何规定的？

A．必须适用《政府采购法》的规定       B. 必须适用协议的规定

C. 可以适用协议的规定                 D. 对此法律无明确规定

3．采购人的范围不包括下面哪一项？

A．各级国家机关   B．医院     C．各民主党派     D．某大型国有独资公司

4．属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？

A．设区的市、州以上人民政府

B．省级以上人民政府

C．设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构

D．省级以上人民政府所设的集中采购机构

5．参加政府采购活动的供应商的条件之一是应当在参加政府采购活动的前几年内，无经营活动重大违法记录？

A．2年            B. 3年            C. 4年            D. 5年

6．政府采购应采取的主要方式是什么？

A．公开招标    B．邀请招标    C．竞争性谈判方式    D．询价方式

7．是否采用公开招标方式进行政府采购的标准是什么？

A．采购的商品种类        B．一定的数额标准

C．进行采购的主体        D．是否采用公开招标方式由采购主体自行决定

8．在招标采购中，投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的，会导致什么后果？

A．导致废标，应采取竞争性谈判方式重新采购

B．导致废标，应采取询价方式重新采购

C．导致废标，应重新组织招标

D．不会导致废标

9．《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。这两个期限分别是多少？

A．20日，5个工作日                   B. 30日，5个工作日

C.    20日，7个工作日                   D. 30日，7个工作日

10．我国政府采购法规定，中标、成交通知书对采购人和中标、成交供应商均具有法律效力中标、成交通知书发出后，采购人改变中标、成交结果的，或者中标、成交供应商放弃中标、成交项目的，应当依法承担法律责任。这个规定属于对政府采购合同什么合同责任的规定？

A．缔约上的过失责任B．后合同义务违反的赔偿责任

C．附随义务违反的赔偿责任D．违约责任

11．对转移支付可以从广义和狭义上来理解。下面关于狭义的转移支付，哪种说法是正确的？

A．狭义的转移支付是指财政补贴

B．狭义的转移支付是指各级政府之间财政资金的互相转移

C．狭义的转移支付是指同级政府之间一部分预算收入的相互转移

D．狭义的转移支付是指相邻两级政府间的上级政府对下级政府的财力转移

12．政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？

A．各级政府之间的财力不均衡           B．不同地区之间政府的财力不均衡

C．市场经济决定的收入分配结果不公平   D．事权应当与财权相统一

13．关于转移支付，下列哪个说法是正确的？

A．上下级政府之间的转移支付均是无偿的，同级政府之间的资金转移大多数也是无偿的

B．上级政府对下级政府转移支付过多，会影响上级本身的支出能力，也使上级宏观调控政策不能得到很好的落实

C.    上级政府对下级政府转移支付过少，就难以保障下级支出能力的实现，同时也不  能体现财政分配的公正性

D.    转移支付的方式、方法、数量、操作程序都具有公开性

14． 我国《过渡期财政转移支付办法》规定，过渡期财政转移支付的重点是帮助财政困难地区缓解财政运行中的突出矛盾，同时，转移支付还向下列哪类地区适当倾斜？

A．边境地区       B. 少数民族地区       C. 西部地区       D. 革命老区

15．目前，美国最大的联邦拨款资助项目是联邦政府转移给州和地方政府用于什么项目？

A．教育培训项目     B. 交通项目     C. 低收入者的医疗保健     D. 失业救济

16．下列哪一项不是我国财政转移支付中专项拨款的用途？

A．特大自然灾害救济费               B．特大防汛抗旱经费

C．向那些由地方政府代替中央政府执行的一些国家职能提供经费

D．不发达地区的发展资金

17．关于我国财政转移支付额度的确定，下列哪个说法是正确的？

A．应由因素法向基数法转变             B. 应由基数法向因素法转变

C.    应由因素法向比例法转变             D. 应由比例法向基数法转变

18国现行的政府间财政转移支付制度的主要依据是哪一类法律规范？

A．政府规章      B．行政法规       C．法律       D．宪法

 

二、多项选择题

1．下列采购活动不适用《政府采购法》的有哪些？

A．军队进行的军事采购       B．政府在“非典”期间紧急采购医药物品

C．香港政府采购办公用品     D．涉及国家安全和秘密的采购

2．我国《政府采购法》规定，采购项目的资金应当为财政性资金。对此下面哪些叙述是正确的？

A．财政性资金既包括财政预算资金，也包括预算外资金

B．只有全部用财政性资金进行采购的，才适用《政府采购法》

C．采购人的采购项目只要含有财政性资金，就必须适用《政府采购法》

D．采购人采购项目即使全部动用财政性资金，未必一定就适用《政府采购法》

3.我国《政府采购法》规定，政府采购应当采购本国货物、工程和服务。法律同时还规定了哪些例外情况？

A．需要采购的货物、工程或服务在中国境内无法获取的

B．需要采购的货物、工程或服务在中国无法以合理的商业条件获取的

C．为在中国境外使用而进行采购的

D．其他法律、行政法规和规章另有规定的

4．下列属于政府采购当事人的有哪些？

A．进行政府采购的团体组织             B．供应商

C．采购代理机构                       D．政府采购监督管理部门

5．我国政府采购的实践中，实际运用比较多的采购方式是哪些？

A．公开招标        B．邀请招标       C．竞争性谈判    D．询价

6．在公开招标方式中，出现下列哪些情况时，应予废标？

A．对招标文件作实质相应的供应商只有3家

B．出现影响采购公正的违法、违规行为

C．投标人的报价均超出采购预算，采购人不能支付

D．因重大变故，采购任务取消

7．下列哪些政府采购合同的形式符合《政府采购法》规定？

A．订立采购合同书               B．通过往来信件确定合同内容

C．通过电子邮件确定合同内容             D．通过传真订立合同

8．关于政府采购合同的转包、分包和再分包，下列说法哪些是正确的？

A．我国法律不允许对政府采购合同进行转包

B．允许对政府采购合同进行分包

C．对政府采购合同的再分包规定了严格的限定条件

D．转包与分包的区别在于是否将合同的全部或主体、关键性工作转让给他人

9．对政府采购合同的变更、中止或终止，法律是如何规定的？

A．政府采购合同的双方当事人经协商，可以变更、中止或者终止合同

B．政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同

C．政府采购合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或终止合同

D．在前项情况下，双方均不承担赔偿责任

10．采购人应当采取公开招标方式，但擅自采用其他方式进行采购的，应当承担何种法律后果？

A．责令限期改正              B．给予警告             C．可以对其并处罚款

D.    对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报

11．下列哪些属于政府对居民的转移支付？

A．国家实施的物价补贴                   B．房租补贴

C．农产品价格维持保护性补贴             D．对国债利息收入免税

12．关于资金转移，下列哪些说法是正确的？

A．资金转移均为无偿的     B．这种方式的优点是转移支付关系明确，数量清楚

C．这种方式可以直接提高接受方的财政收入能力，有利于调动其积极性

D．这种方式不构成转移支付的主要手段

13．对美国公司的所得，联邦和州都可以按照一定比例取得各自的税收。这在财政转移支付中属于哪种类型？

A．税收分享       B. 税基分享       C. 分成分享       D. 税收空间的转移

四、简答

1．政府采购与一般民事采购相比，有哪些特殊性？

2．简述参加政府采购的供应商应当具备的条件。

3．谈谈你对政府采购的社会经济政策目标的理解。

4．试述政府采购合同的性质。

5．转移支付具有哪些特点？

6．简述财政转移支付的目标。

7．简述政府间转移支付可以采取的两种模式。

8．简述财政转移支付制度中的支付方式。

9．试论我国财政转移支付法的现状及完善。

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